xxxx年度課稅級距
所得淨額(元) 稅率 累進差額(元)
540,000 以下 5% 0
540,001~1,210,000 12% 37,800
1,210,001~2,420,000 20% 134,600
2,420,001~4,530,000 30% 376,600
4,530,001 以上 40% 829,600

 

你所有賺的錢,都要課徵所得稅嗎?答案是不一定!如果你設籍台灣且有居住事實,來自台灣和中國來源的所得

(不含港澳),就必須課徵綜所稅,其中可分為 10 種類別:

1、薪資所得。

2、利息所得。

3、營利所得(例如股利分配)。

4、執行業務所得。

5、租賃所得及權利金所得(例如房租、著作權)。

6、自立耕作、漁、牧、林、礦之所得。

7、財產交易所得。

8、競技、競賽及機會中獎之獎金與給與。

9、退職所得(例如退休金、資遣費)。

10、其他所得(例如公司福委會的補助、檢舉獎金等)。

 

但《會計師艾蜜莉教你聰明節稅》中提到,如果個人上網出售家庭日常使用之衣物、家具等獲得的收入,不需要課

徵稅賦

只有以營利為目的,或是採進、銷貨方式經營,才會被歸類為「營利所得」。

 

個人所得稅怎麼算出來的?一張圖讀懂

想知道所得稅怎麼算出來的,你可以參考三個公式:

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所得淨額

= 所得總額 - 免稅額 - 列舉扣除額(或標準扣除額)- 特別扣除額。

 

應繳稅額

= 所得淨額 x 稅率 - 累進差額

 

實際應繳/應退稅額

= 應繳稅額 - 已扣繳稅額和可扣抵稅額

 

所得總額就是上述 10 種所得項目的總和,而每人基本免稅額為 8 萬 8000 元,標準扣除額為 12 萬元

(配偶合併報稅就為 24 萬)。

 

課稅級距會變動!每年報稅前都應該先確認

每年綜所稅是針對「去年所得」課徵。以 2020 年報稅為例,對應申報是 2019 年 1 月至 12 月的所得,而非 2019 年

4 月至今年 4 月的所得。

 

至於你到底繳多少稅,就要根據這段期間的所得淨額(個人所得總額減掉免稅額、扣除額),對應今年的課稅級距,

計算出應繳稅額。

 

舉例來說,你算出自己的所得淨額是 60 萬元,相應的稅率為 12%、累進差額是 3 萬 7800 元,最後的應納稅額會是

60 萬元乘以 12%(7 萬 2000元),再扣掉累進差額,得出應繳 3 萬 4200 元。

 

課稅級距和稅率每年都會調整,像是今年報稅的規定將取消 45% 的稅率。而所得淨額的金額今年仍然維持和去年相同

,但仍然建議納稅人在每年報稅季時,可以查詢最新的課稅級距。

 

算出應繳稅額後,記得確認是否有預扣繳或其他可扣抵稅額

根據課稅級距算出應繳稅額後,還不要急著申報和繳納,因為這可能還不是最後實際要繳納的稅。其實,還有 3 種

「可扣抵稅額」,正是在這個階段得以派上用場,幫你少繳一點稅。

 

3種可扣抵稅額

1、投資抵減稅額

投資政府指定的項目5年內可抵扣稅額不超過50%的應納稅額。

 

2、重購自用宅扣抵稅額

2年內以本人或配偶名義換房,買進價大於售出價,可扣抵稅額。

 

3、中國地區所得

在中國已繳過所得稅的項目,在台灣不需重複繳納。

 

另外,你可能在每個月拿到薪資單的時候,發現除了勞保、健保以外,還會以扣繳所得稅的名義,扣掉一些薪水,那就

代表公司從你的薪水當中,先預扣一些稅額。等到實際要報稅的時候,這些預扣的金額,就可以抵掉應納稅額,讓你不

會因為碰到納稅季,荷包就大幅失血。

 

 

Reference:https://www.managertoday.com.tw/articles/view/55997

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