香腸炒章魚

你所有賺的錢，都要課徵所得稅嗎？答案是不一定！如果你設籍台灣且有居住事實，來自台灣和中國來源的所得

（不含港澳），就必須課徵綜所稅，其中可分為 10 種類別：

1、薪資所得。

2、利息所得。

3、營利所得（例如股利分配）。

4、執行業務所得。

5、租賃所得及權利金所得（例如房租、著作權）。

6、自立耕作、漁、牧、林、礦之所得。

7、財產交易所得。

8、競技、競賽及機會中獎之獎金與給與。

9、退職所得（例如退休金、資遣費）。

10、其他所得（例如公司福委會的補助、檢舉獎金等）。

但《會計師艾蜜莉教你聰明節稅》中提到，如果個人上網出售家庭日常使用之衣物、家具等獲得的收入，不需要課

徵稅賦。

只有以營利為目的，或是採進、銷貨方式經營，才會被歸類為「營利所得」。

個人所得稅怎麼算出來的？一張圖讀懂

想知道所得稅怎麼算出來的，你可以參考三個公式：

所得淨額

= 所得總額 - 免稅額 - 列舉扣除額（或標準扣除額）- 特別扣除額。

應繳稅額

= 所得淨額 x 稅率 - 累進差額

實際應繳／應退稅額

= 應繳稅額 - 已扣繳稅額和可扣抵稅額

所得總額就是上述 10 種所得項目的總和，而每人基本免稅額為 8 萬 8000 元，標準扣除額為 12 萬元

（配偶合併報稅就為 24 萬）。

課稅級距會變動！每年報稅前都應該先確認

每年綜所稅是針對「去年所得」課徵。以 2020 年報稅為例，對應申報是 2019 年 1 月至 12 月的所得，而非 2019 年

4 月至今年 4 月的所得。

至於你到底繳多少稅，就要根據這段期間的所得淨額（個人所得總額減掉免稅額、扣除額），對應今年的課稅級距，

計算出應繳稅額。

舉例來說，你算出自己的所得淨額是 60 萬元，相應的稅率為 12%、累進差額是 3 萬 7800 元，最後的應納稅額會是

60 萬元乘以 12%（7 萬 2000元），再扣掉累進差額，得出應繳 3 萬 4200 元。

課稅級距和稅率每年都會調整，像是今年報稅的規定將取消 45% 的稅率。而所得淨額的金額今年仍然維持和去年相同

，但仍然建議納稅人在每年報稅季時，可以查詢最新的課稅級距。

算出應繳稅額後，記得確認是否有預扣繳或其他可扣抵稅額

根據課稅級距算出應繳稅額後，還不要急著申報和繳納，因為這可能還不是最後實際要繳納的稅。其實，還有 3 種

「可扣抵稅額」，正是在這個階段得以派上用場，幫你少繳一點稅。

3種可扣抵稅額

1、投資抵減稅額

投資政府指定的項目5年內可抵扣稅額不超過50%的應納稅額。

2、重購自用宅扣抵稅額

2年內以本人或配偶名義換房，買進價大於售出價，可扣抵稅額。

3、中國地區所得

在中國已繳過所得稅的項目，在台灣不需重複繳納。

另外，你可能在每個月拿到薪資單的時候，發現除了勞保、健保以外，還會以扣繳所得稅的名義，扣掉一些薪水，那就

代表公司從你的薪水當中，先預扣一些稅額。等到實際要報稅的時候，這些預扣的金額，就可以抵掉應納稅額，讓你不

會因為碰到納稅季，荷包就大幅失血。

Reference：https://www.managertoday.com.tw/articles/view/55997